香港有限合伙基金制度的實施，使得在香港設(shè)立基金能夠享有更多的便利與優(yōu)勢，其優(yōu)勢主要體現(xiàn)在稅收、投資合規(guī)以及維護(hù)等方面。

有限合伙基金的結(jié)構(gòu)

香港有限合伙基金基本結(jié)構(gòu)有哪些主要人員構(gòu)成呢，各個人員分別有哪些任職要求以及職責(zé)呢？

1、GP

任職要求：

（1）需為年滿18歲的自然人

（2）香港的私人股份有限公司和注冊非香港公司

（3）有限責(zé)任合伙和非香港有限責(zé)任合伙

職責(zé)范圍：

（1）為該基金的所有債項及義務(wù)，承擔(dān)無限法律責(zé)任

（2）為該基金的管理及控制，承擔(dān)最終責(zé)任

2、LP

任職要求：

可由自然人或法團(tuán)等任何實體擔(dān)任

職責(zé)范圍：

（1）不對該基金的GP或其他LP負(fù)有受信責(zé)任

（2）對該基金的債項及義務(wù)所承擔(dān)的法律責(zé)任，不超過其協(xié)定注資的款額

3、投資經(jīng)理

任職要求：

（1）由GP委任 / 由GP擔(dān)任

（2）需年滿18歲的香港居民、公司、非香港公司

（3）需向香港證監(jiān)會申請資產(chǎn)管理牌照

職責(zé)范圍：

該基金的日常投資管理

4、核數(shù)師

任職要求：

（1）須為香港《專業(yè)會計師條例》所界定的執(zhí)業(yè)單位擔(dān)任

（2）獨立于GP及投資經(jīng)理

職責(zé)范圍：

對該基金的財務(wù)報表進(jìn)行審計

5、授權(quán)代表

任職要求：

（1）只適用于GP是另一LPF或不具有法人資格的非香港有限責(zé)任合伙

（2）須為年滿18歲的香港居民、公司或注冊非香港公司

職責(zé)范圍：

（1）同GP共同及各別為該基金的所有債項及義務(wù)，承擔(dān)法律責(zé)任；

（2）及，為該基金的管理及控制，承擔(dān)最終責(zé)任。

設(shè)立香港有限合伙基金的優(yōu)勢

1、注冊設(shè)立和解散機(jī)制非常簡便

在香港注冊為有限責(zé)任合伙的申請表格連同所需費用交予公司注冊處，可以在一周內(nèi)獲發(fā)有限合伙企業(yè)注冊證書。 同樣地，LPF的注銷也和香港公司的注銷類似，比較簡便。

2、無投資金額、投資范圍限制 

無投資金額、投資范圍限制，合伙人可自由制定合伙條款 

香港 LPF 的投資范圍很廣，幾乎可以投資各種不同類型的項目 

LPF 的合伙人還可以享有與該基金有關(guān)的合約自由，且對資本或投資范圍也 沒有任何限制或最低要求。

3、信息數(shù)據(jù)相對保密

條例草未針對有限合伙人（出資人 Limited Partner, LP）訂明任何身份或資格限制。

出資人可以是個人或者機(jī)構(gòu)。

雖然 LPF 的建立是由公司注冊處管理、公司注冊處將維護(hù) LPF 的注冊以及每個出資人名稱的索引，但是（LP）出資人的身份不會在此公共注冊簿中披露。

公眾僅可查閱有限合伙基金索引和登記冊。登記冊存檔于公司注冊處，包括基金注冊前后向公司注冊處遞交的所有檔，如：基金、前任和現(xiàn)任普通合伙人、投資經(jīng)理和獲授權(quán)代表(如有)的相關(guān)細(xì)明。

有限合伙人的身份和資料、反洗錢相關(guān)記錄、經(jīng)審核的財務(wù)報表及一切有關(guān)基金的事務(wù)歷史記錄一律禁止公眾查詢，只供執(zhí)法機(jī)關(guān)有必要時查閱。

4、稅務(wù)優(yōu)惠 

享受利得稅免稅，免資本利得稅和免印花稅

在滿足一定的條件下，有限合伙基金可以享受統(tǒng)一基金豁 免體系下的利得稅豁免。

香港免資本利得稅和免印花稅，LPF 基金及其合伙人可以因此有較大的稅收收益。

（1）利得稅寬免 

在 2019 年的統(tǒng)一基金豁免機(jī)制之下，有限合伙基金只要符合《2019 年稅務(wù)（豁免基金繳付利得稅）(修訂）條例》第 20AM 和 20AN 條中的基本要求，不論基金稅收所在地，均可豁免利得稅。

（2）印花稅待遇 

由于有限合伙基金的 現(xiàn)金出資 和 現(xiàn)金基金資產(chǎn)分配 均不屬于《印花稅條例》（第 117 章）中「股票」的定義，故無需繳納印花稅。而有關(guān)基金權(quán)益的 轉(zhuǎn)讓和退出亦無須繳納印花稅。惟實物出資和分配則屬應(yīng)課印花稅的項目。

根據(jù)《2021 年稅務(wù)（修訂）附帶權(quán)益的稅務(wù)寬免》條例》草案：

具資格附帶權(quán)益的利得稅稅率為 0%。

至于薪俸稅方面，100%的具資格附帶權(quán)益將不會計入受雇入息以作計算薪俸稅之用。

5、基金投資范圍相當(dāng)廣泛 

對于“基金”的定義相當(dāng)廣泛，LPF 可用于（但不限于）：風(fēng)險投資 、私募股權(quán) 、對沖投資基金、股票債券基金 、并購基金 、房地產(chǎn)基金 、基礎(chǔ)設(shè)施和項目基金 、特殊項目基金 、不良資產(chǎn)基金 、數(shù)字資產(chǎn)基金（例如加密貨幣和虛擬資產(chǎn)等）。

設(shè)立有限合伙基金需要的資料及流程

注冊所需資料：

1、有限合伙基金的建議名稱（可為中文、英文或中英文）

2、注冊辦事處地址（若沒有將會被罰款）

3、投資范圍及主要營業(yè)地點

4、GP、獲授權(quán)代表、投資經(jīng)理、負(fù)責(zé)人的相關(guān)資料

5、香港律師行或律師的全名、聯(lián)系資料及商業(yè)登記證號碼

注冊流程：

（1）咨詢香港本地律師行

（2）提供相應(yīng)資料

（3）香港律師行或律師代表普通合伙人呈交所需文件及費用（注冊費用元）

（4）如獲批準(zhǔn)注冊，注冊處處長發(fā)出注冊證明書

（5）處長以電郵方式通知提交人領(lǐng)取證明書

（6）普通合伙人須在注冊后1個月內(nèi)向稅務(wù)局提交商業(yè)登記申請。

有限合伙基金注冊后每年需要進(jìn)行周年申報，需要在每年的周年日后42天內(nèi)完成申報工作，如普通合伙人未及時遞交周年申報表，即屬犯罪。將會被處以第5級罰款（港幣50000元）。如屬持續(xù)犯罪，延遲申報一天，則需另繳納港幣1000元。