離岸信托相較國(guó)內(nèi)信托的優(yōu)勢(shì)，比如強(qiáng)資產(chǎn)保護(hù)性、自由裁量信托模式、成熟的信托制度、專業(yè)的受托人水平等，又使得國(guó)內(nèi)客戶非?？释O(shè)立離岸信托。但又不放心離岸信托設(shè)立后自己大量財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)要轉(zhuǎn)移到遠(yuǎn)在千里之外的受托人名下。

因此在設(shè)立信托過(guò)程中在信托文件中為自己保留權(quán)利；擔(dān)任信托保護(hù)人并享有廣泛權(quán)利；在信托中享有廣泛權(quán)利的同時(shí)又是信托受益人，享有信托利益。此種類型的信托存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，比如資產(chǎn)保護(hù)功能會(huì)受到影響，信托面臨被擊穿的風(fēng)險(xiǎn)；可能引起不利的稅務(wù)后果，造成巨額稅務(wù)負(fù)擔(dān)等等。

那么設(shè)立離岸信托如何降低風(fēng)險(xiǎn)呢？

1.注意受益人的設(shè)置

離岸信托中對(duì)受益人的設(shè)置非常重要，而在服務(wù)國(guó)內(nèi)高客設(shè)立離岸信托的過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)，其實(shí)很多高客并非希望從信托中受益，而是認(rèn)為自己在世時(shí)能夠把住這個(gè)信托利益非常重要，擔(dān)心自己如果不是受益人就無(wú)法真正指導(dǎo)和監(jiān)督到離岸信托受托人。

2.保護(hù)人與委托人權(quán)利設(shè)置

客戶在進(jìn)行權(quán)利保留時(shí)既可以通過(guò)直接在信托文件中為委托人保留權(quán)利，也可以通過(guò)設(shè)置保護(hù)人的方式來(lái)進(jìn)行權(quán)利保留。但大多數(shù)情況下，兩種方式無(wú)需同時(shí)使用。

實(shí)踐中保護(hù)人的角色可能由客戶信賴的稅務(wù)師、律師、金融從業(yè)者等等專業(yè)人士擔(dān)任，也可能是專業(yè)人士與家族成員共同組成的保護(hù)人辦公室，同時(shí)，客戶可以書(shū)寫(xiě)意愿書(shū)以指導(dǎo)保護(hù)人的行為。

3.對(duì)保留的權(quán)利做細(xì)分

在離岸信托中保留權(quán)利并非不可，關(guān)鍵在于所保留權(quán)利的類型是什么。如果保留的權(quán)利僅僅是投資性權(quán)利，那么這類權(quán)利的保留主要與投資風(fēng)險(xiǎn)的分配及免責(zé)條款有關(guān)，對(duì)信托有效性的認(rèn)定影響不大。如果所保留的權(quán)利與信托利益的分配有關(guān)，則有可能影響到離岸信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性等等。

4.區(qū)分離岸信托律師服務(wù)對(duì)象

律師在信托設(shè)立中的功能主要取決于服務(wù)對(duì)象是誰(shuí)，一個(gè)獨(dú)立于受托人而專門(mén)為客戶服務(wù)的律師非常重要。離岸信托涉及的知識(shí)結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，專業(yè)度極高，設(shè)立過(guò)程中需要委托人與受托人雙方均有專業(yè)人士的參與，只有這樣才能最大化保障客戶的權(quán)益、降低信托的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

5.留權(quán)信托設(shè)置

通常會(huì)通過(guò)以下兩種方式保留權(quán)力：

被動(dòng)否決權(quán)：要求受托人在做事時(shí)，必須向委托人/保護(hù)人提出申請(qǐng)并獲得他們的同意（通常要求書(shū)面同意），沒(méi)有這份同意書(shū)，受托人決不能輕舉妄動(dòng)；不按照上述執(zhí)行，受托人就是不盡責(zé)，要為自己的擅自越權(quán)行為、違約行為承擔(dān)后果。

主動(dòng)指示權(quán)：要求受托人不能擅自行事，凡事必須得到委托人/保護(hù)人的明確指示后，才能行動(dòng)，否則也是違約，同樣要承擔(dān)后果。

委托人在設(shè)立信托之初，就要在信托契約中寫(xiě)明上述條款，來(lái)實(shí)現(xiàn)留權(quán)的目的。