香港公司報(bào)稅的方式

注冊(cè)香港公司不僅稅率低，稅種也少，一般的香港公司只需繳納利得稅，如果利潤(rùn)不來自香港還可以遞交零申報(bào)稅表。但是很多企業(yè)者對(duì)零申報(bào)有誤解，錯(cuò)誤使用零申報(bào)的方式進(jìn)行報(bào)稅。但是零申報(bào)的方式不是所有情況都適用的，要滿足公司沒有任何商業(yè)交易，包括任何銀行進(jìn)出、收取任何收入或支付任何費(fèi)用的條件才能夠做零申報(bào)的。否則一旦被稅務(wù)局調(diào)查，輕則罰款，重則面臨刑罰。那么香港公司要如何報(bào)稅呢？

1、零申報(bào)，零申報(bào)只適合成立公司后從沒開業(yè)或已終止業(yè)務(wù)及準(zhǔn)備結(jié)業(yè)的公司。若香港公司有產(chǎn)生交易活動(dòng)則不能使用該方式進(jìn)行報(bào)稅。該方式報(bào)稅因?yàn)椴恍枰鰧徲?jì)，因此處理時(shí)間短，而且成本也相對(duì)低。很多企業(yè)者就因?yàn)榱闵陥?bào)的方式成本相對(duì)低，因此錯(cuò)誤使用該方式進(jìn)行報(bào)稅，如果公司有產(chǎn)生交易不建議使用零申報(bào)的方式進(jìn)行報(bào)稅。零申報(bào)過后，稅務(wù)局在七年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司賬目，如公司提供之文件不符合零申報(bào)上的數(shù)據(jù)，有可能被視作瞞稅或逃稅。

2、申請(qǐng)海外利得，申請(qǐng)豁免離岸所得稅的報(bào)稅方式適用于香港有限公司所經(jīng)營(yíng)之業(yè)務(wù)，如所有運(yùn)作(包括銷售、采購、技術(shù)支持、客戶服務(wù))等活動(dòng)，均非在香港境內(nèi)進(jìn)行。一經(jīng)批準(zhǔn)，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。但是公司要向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免離岸所得稅，必須要先為公司的賬目進(jìn)行審計(jì)。如果申請(qǐng)成功，便不必為離岸收入繳交利得稅，但是因?yàn)樾枰鰧徲?jì)成本就會(huì)相對(duì)高一些。

3、正常做賬審計(jì)，大部分在香港注冊(cè)及經(jīng)營(yíng)的公司都會(huì)進(jìn)行審計(jì)及報(bào)稅。此方法可以把所有可預(yù)見之問題減至最少，但由于需要支付香港利得稅，建議向符合資格之會(huì)計(jì)師咨詢進(jìn)行合理及合法之稅務(wù)策劃，以減低應(yīng)付利得稅。使用該方式報(bào)稅就必須要做賬審計(jì)，而且繳納香港利得稅。該報(bào)稅方式成本是最高的，但是香港公司審計(jì)不能以報(bào)稅成本來衡量，以長(zhǎng)遠(yuǎn)目光來看的話，正常做賬審計(jì)對(duì)公司后期運(yùn)營(yíng)發(fā)展是非常有幫助的。

審計(jì)報(bào)告的好處

為何說審計(jì)報(bào)告意見對(duì)香港公司后期運(yùn)營(yíng)發(fā)展非常有幫助呢？核數(shù)師的意見報(bào)告能給香港公司帶來哪些好處呢？

1、配合檢查，增進(jìn)好感

香港政府部門規(guī)定在香港注冊(cè)的公司每年都需要出具一份審計(jì)報(bào)告，公司年審以及宣告結(jié)束運(yùn)作的時(shí)候政府都會(huì)憑這份報(bào)告進(jìn)行考察；

2、易于管理

每年理賬，可以保持良好的會(huì)計(jì)及核數(shù)記錄，有利于日后反查賬目及管理使用。同時(shí)透過核數(shù)，令公司提高管理質(zhì)素；了解內(nèi)部監(jiān)控制度；保障股東之權(quán)益。

3、提高知名度和信譽(yù)

很多外商都會(huì)要求其合作伙伴提供過往的會(huì)計(jì)及審計(jì)記錄，以便了解公司的背景及實(shí)力，從而考慮是否進(jìn)行合作或是提供商品。

4、虧損持續(xù)彌補(bǔ)下年度利潤(rùn)

香港公司理賬報(bào)稅后，經(jīng)香港稅局核定為虧損，可以無限期彌補(bǔ)以后所產(chǎn)生的利潤(rùn)。

5、銀行融資

公司需要有連續(xù)3年的“審計(jì)報(bào)告”，并且都是盈利的，這樣有利在香港銀行信貸審查。

6、開信用證

香港公司每年都做賬審計(jì)，有利于開信用證。銀行在給客戶開具信用證的時(shí)候會(huì)審查客戶歷年的審計(jì)報(bào)告，據(jù)此來決定給客戶開具信用額度。

7、銀行賬戶維護(hù)

目前銀行對(duì)于現(xiàn)有的銀行賬戶都會(huì)做清查的，要求提供審計(jì)報(bào)告，如沒能提供就會(huì)影響賬戶使用或凍結(jié)。

8、上市或融資依據(jù)

無論是融資還是上市，在國(guó)際上均唯一認(rèn)可審計(jì)報(bào)告，這也是您獲得投資伙伴信任的一個(gè)重要依據(jù)，審計(jì)報(bào)告也可以作為投資者投資時(shí)遞交給政府的一份基本文件；

9、轉(zhuǎn)讓退市的相關(guān)證明

如果您想要做股權(quán)轉(zhuǎn)讓，內(nèi)地政府也是要求您提供一份審計(jì)報(bào)告。

舉例講，現(xiàn)在您有一個(gè)香港公司是和內(nèi)地一家公司合資的，現(xiàn)在您想要轉(zhuǎn)讓出您股權(quán)給另外一家境外的公司，那您的香港公司在做股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)必須提供一份體現(xiàn)您公司以往的經(jīng)營(yíng)狀況的審計(jì)報(bào)告。這份報(bào)告同樣是要由國(guó)際認(rèn)可的持牌會(huì)計(jì)師來出具政府才認(rèn)可，您的股權(quán)轉(zhuǎn)讓才能夠完成。

由此可見審計(jì)報(bào)告不是隨便做做給稅局看就完事了，對(duì)香港公司的后期發(fā)展相當(dāng)重要，大家一定要重視香港公司審計(jì)，聘請(qǐng)持牌有資質(zhì)的核數(shù)師為香港公司做審計(jì)非常有必要。

香港公司什么情況下不需繳納利得稅

1、該名人士必須在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)；

2、應(yīng)課稅利潤(rùn)必須來自該名人士在香港所經(jīng)營(yíng)的行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)；

3、利潤(rùn)必須在香港產(chǎn)生或得自香港（售賣資本資產(chǎn)所得得利潤(rùn)除外）。

總的來說就是香港離岸公司的利潤(rùn)只有在香港產(chǎn)生或者來自香港，才需要繳納利得稅。這就是典型的避稅地條款，所有的離岸地都會(huì)遵循這個(gè)原則。順便說一下香港利得稅的稅率是16.5%。香港離岸公司通常都是一個(gè)名義上的公司，日常業(yè)務(wù)都是在大陸進(jìn)行的，賺取利潤(rùn)的活動(dòng)不是在香港，而是在大陸，所以依據(jù)香港離岸申報(bào)的原則及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，離岸公司在香港的利得稅為零。另外，香港公司是沒有流轉(zhuǎn)稅的，所以國(guó)內(nèi)企業(yè)做進(jìn)出口時(shí)通過香港進(jìn)行轉(zhuǎn)口貿(mào)易，通過進(jìn)出差價(jià)來把部分屬于大陸的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到香港，以達(dá)到避稅的目的。

經(jīng)營(yíng)香港公司，最好稅務(wù)規(guī)劃相當(dāng)重要，雖然香港公司的稅率低，稅種少，但是有好的企業(yè)稅務(wù)架構(gòu)能夠?yàn)槠髽I(yè)節(jié)約更多稅務(wù)成本。搭建稅務(wù)架構(gòu)是專業(yè)且復(fù)雜的事情，聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)代理一定要十分了解香港的稅務(wù)知識(shí)。