新加坡以其經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、健全的基礎(chǔ)設(shè)施和多元文化環(huán)境而聞名，長(zhǎng)期以來一直是投資者和移民青睞的目的地。自2024年1月1日起，新加坡的商品及服務(wù)稅率上調(diào)1至9%。這引發(fā)了廣大投資者的關(guān)注，本文將深入探討商品及服務(wù)稅稅率上升的影響。

新加坡商品及服務(wù)稅（GST）政策

在2022年財(cái)政預(yù)算案中，新加坡財(cái)政部長(zhǎng)宣布，商品及服務(wù)稅稅率將從2023年1月1日起逐步從7%提高至8%，并于2024年1月1日進(jìn)一步提高至9%。這次商品及服務(wù)稅上調(diào)旨在支持新加坡政府提高財(cái)政可持續(xù)性，并為醫(yī)療保健、安全和其他社會(huì)需求等領(lǐng)域的關(guān)鍵舉措提供資金。

商品及服務(wù)稅適用于大部分本地銷售的商品和服務(wù)，以及進(jìn)口貨品。新加坡政府已提醒商戶更新系統(tǒng)以采用新稅率、調(diào)整價(jià)目表、審視與供應(yīng)商簽訂的協(xié)議和合約，并尋求專業(yè)意見以了解政府推出的相關(guān)商品及服務(wù)稅計(jì)劃。不符合規(guī)定的商戶有可能面臨罰款。

哪些企業(yè)受影響？

新加坡規(guī)定，如果企業(yè)符合以下條件，就必須要注冊(cè)消費(fèi)稅（GST）：

1、公司本年度的應(yīng)稅貨物及服務(wù)的營(yíng)業(yè)額超過100萬新幣或估計(jì)將會(huì)超過100萬新幣，就必須在履行該責(zé)任的30天內(nèi)強(qiáng)制注冊(cè)消費(fèi)稅；

2、如果您的企業(yè)應(yīng)稅貨物及服務(wù)的營(yíng)業(yè)額不超過100萬新幣，可以自行決定是否要注冊(cè)消費(fèi)稅。

3、如果大部分的貨物或服務(wù)主要是出口，或向全球供應(yīng)的零稅率供應(yīng)品（zero-rated supplies），則不需要注冊(cè)消費(fèi)稅。

對(duì)于GST注冊(cè)企業(yè)的影響

1、企業(yè)需要提前做好準(zhǔn)備，確保其會(huì)計(jì)系統(tǒng)、零售銷售點(diǎn)終端和輔助軟件能夠順利過渡到新的消費(fèi)稅率。例如，可能需要修改銷售點(diǎn)、發(fā)票、會(huì)計(jì)和其他系統(tǒng)以及價(jià)格顯示以反映新費(fèi)率。

2、企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同銷售情況、交付貨品或完成服務(wù)，以及付款的時(shí)間點(diǎn)，收取正確的消費(fèi)稅率。

3、要保證價(jià)格公平合理。新加坡強(qiáng)調(diào)，企業(yè)在對(duì)消費(fèi)者傳達(dá)價(jià)格上漲的理由時(shí)，應(yīng)保持透明。價(jià)格上漲的主要原因應(yīng)該清晰解釋，而不應(yīng)將消費(fèi)稅上調(diào)作為唯一理由。不合理的價(jià)格漲幅可能會(huì)受到嚴(yán)格監(jiān)管。

4、要遵守價(jià)格標(biāo)示規(guī)定。新加坡規(guī)定，企業(yè)在所有向公眾展示的價(jià)格（例如價(jià)格標(biāo)簽、價(jià)目表、廣告、宣傳手冊(cè)、網(wǎng)站）上必須清楚標(biāo)出含新消費(fèi)稅的商品價(jià)格，確保消費(fèi)者看到的價(jià)格就是最終售價(jià)。違反規(guī)定的企業(yè)可能會(huì)面臨罰款，因此，務(wù)必確保價(jià)格標(biāo)示合法、合規(guī)。

對(duì)于非GST注冊(cè)企業(yè)

在稅率提高后，從消費(fèi)稅注冊(cè)供應(yīng)商購買的商品和服務(wù)的成本可能會(huì)增加。為了減輕因GST上漲而增加的業(yè)務(wù)成本，未注冊(cè)消費(fèi)稅的企業(yè)不妨自愿申請(qǐng)消費(fèi)稅注冊(cè)，以便收回因開支而產(chǎn)生的消費(fèi)稅。由于自愿注冊(cè)的企業(yè)必須保持注冊(cè)狀態(tài)兩年，因此企業(yè)在決定申請(qǐng)消費(fèi)稅注冊(cè)之前應(yīng)仔細(xì)權(quán)衡利弊。

非GST注冊(cè)企業(yè)如果決定在2024年1月1日之前自愿注冊(cè)GST，還應(yīng)注意與GST稅率變化相關(guān)的額外合規(guī)成本。如果您的企業(yè)無法承擔(dān)因稅率變化而產(chǎn)生的額外合規(guī)成本，則應(yīng)保持未注冊(cè)GST狀態(tài)或?qū)ST注冊(cè)推遲至2024年1月1日或之后。

總之，雖然商品及服務(wù)稅上調(diào)可能會(huì)導(dǎo)致消費(fèi)成本上升，但新加坡的企業(yè)稅率迄今為止仍相對(duì)較低，為應(yīng)稅收入的17%。 企業(yè)投資者和潛在投資者可能希望審查企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃策略，以優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

對(duì)于個(gè)人投資者來說，鼓勵(lì)與金融專家和顧問接觸，了解消費(fèi)稅上調(diào)對(duì)投資組合和財(cái)富管理策略的影響。